1.基金资产估值
1.1.基金资产估值概念
基金资产净值=基金资产-基金负债
基金份额净值=基金资产净值/基金总份额
1.2.基金估值的法律依据
1.3.基金资产估值的重要性
1.4.基金资产估值需考虑的因素
1.4.1.估值频率
1.4.2.交易价格及其公允性
1.4.3.估值方法的一致性及公开性
1.5.基金资产估值的原则及方法
1.5.1.估值责任人
基金管理人
基金托管人对基金管理人的估值负有复核责任
1.5.2.估值程序
1.每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额
2.基金管理人每个交易日估值后，将结果发给托管人
3.托管人复核，无误后签章返回给基金管理人。管理人对外公布，由基金注册登记机构按份额净值计算申购，赎回数额。
1.5.3.估值的基本原则
1.5.4.具体投资品种的估值方法
1.交易所发行未上市品种的估值
2.交易所上市交易的非流通受限品种的估值
3.交易所上市交易的流通受限品种的估值
4.交易所停止交易等非流通品种的估值
5.全国银行间债券市场交易的固定收益品种的估值
6.基金中基金投资的证券投资基金的估值方法
7.其他投资品种的估值方法
1.5.5.计价错误的处理及责任承担
1.5.6.暂停估值情形
1.6.QDII基金资产的估值问题
1.6.1.估值责任人
基金管理公司
托管人有复核责任
1.6.2.QDII基金份额净值的计算及披露
2.基金费用
2.1.基金费用的种类
1.基金管理人的管理费
2.基金托管人的托管费
3.销售服务费
4.基金合同生效后的信息披露费用
5.基金合同生效后的会计师费和律师费
6.基金份额持有人大会费用
7.基金的证券交易费用
8.按国家有关规定和基金合同约定，可在基金财产中列支的其他费用
2.2.各种费用的计提标准和计提方式
2.2.1.基金管理费，基金托管费，基金销售费
基金管理费--管理人管理基金资产而收取的费用
基金托管费--托管人提供托管服务的费用
销售服务费--销售机构佣金，基金营销广告费，促销活动费，持有人服务费等
按前一日基金资产净值得一定比例逐日计提，按月支付
H(每日计提费用)=E(前一日资产净值)*R(年费率)/当年天数
2.2.2.基金交易费
印花税，交易佣金，过户费，经手费，证管费
2.2.3.基金运作费
2.3.不列入基金费用得项目
3.基金会计核算
3.1.基金会计核算的特点
3.1.1.基金会计主体
证券投资基金
3.1.2.基金会计分期
日
3.1.3.基金资产的会计分类
3.2.基金会计核算的主要内容
3.2.1.证券和衍生工具交易核算
3.2.2.权益核算
3.2.3.利息和溢价核算
3.2.4.费用核算
3.2.5.基金申购和赎回核算
3.2.6.估值核算
3.2.7.利润核算
3.2.8.基金财务会计报告
3.2.9.基金会计核算的复核
4.基金财务会计报告分析
4.1.基金财务会计报告分析的目的
4.2.基金财务会计报告分析的主要内容
4.2.1.基金持仓结构分析
股票投资占基金资产净值的比例=股票投资/基金资产净值
债券投资占基金资产净值得比例=债券投资/基金资产净值
银行存款等现金类资产占基金资产净值得比例=现金类资产合计/基金资产净值