Компания с ограниченной ответственностью или партнерство: 6 преимуществ против 4 недостатков, что более эффективно с точки зрения налогообложения
Глупые люди уклоняются от уплаты налогов, умные люди уклоняются от уплаты налогов, а умные люди занимаются налоговым планированием. Как вы занимаетесь налоговым планированием? Какова взаимосвязь между типом бизнеса и налоговым планированием? Знаете ли вы, что происходит?
Компания с ограниченной ответственностью или партнерство, что более эффективно с точки зрения налогообложения
Чжан Сань и Ли Си вложили средства в создание обучающей компании, при этом Чжан Сану принадлежит 51% акций, а Ли Си - 49%. В 2019 году будет реализована общая прибыль в размере 2 миллионов юаней.В 2020 году Чжан Сан и Ли Си планируют распределить полученную прибыль.
Давайте проанализируем, как типы компаний выбираются как общества с ограниченной ответственностью и партнерства во время регистрации и как они облагаются налогом.
общество с ограниченной ответственностью
Компания с ограниченной ответственностью должна платить корпоративный подоходный налог после того, как компания реализует свою прибыль, а когда акционеры распределяют дивиденды и дивиденды из чистой прибыли после уплаты корпоративного подоходного налога, они также должны платить индивидуальный подоходный налог.
Согласно «Уведомлению Министерства финансов и Государственной налоговой администрации по вопросам налогообложения доходов деловых партнеров партнерства» (Caishui [2008] № 159), партнерские предприятия оговаривают, что каждый партнер является налогоплательщиком партнерских предприятий. Если партнеры партнерского предприятия являются физическими лицами, они уплачивают индивидуальный подоходный налог; если партнеры являются юридическими лицами или другими организациями, они уплачивают подоходный налог с предприятий.
Таким образом, для товариществ, не имеющих статуса юридического лица, налог на прибыль корпораций не уплачивается, а только налог на доходы физических лиц взимается с операционного дохода, то есть прибыли, разделяемой инвесторами.
Налоговый статус Чжан Саня и Ли Си следующий:
Налогообложение компании с ограниченной ответственностью:
Налог с доходов корпораций
200 * 25% = 500 000 юаней
Подоходный налог
(200-50) * 20% = 300 000 юаней
Общая налоговая нагрузка: 800 000 юаней
Доход после уплаты налогов: 1,2 миллиона
партнерство
Чжан Сань: 200 + 51% * 35% -6,55 = 291 500 юаней
Ли Си: 200 * 49% * 35% -6,55 = 277,5 млн юаней
Налоговое бремя комбинированного сока: 569000 юаней
Доход после уплаты налогов: 1,431 млн юаней
Путем анализа вышеупомянутых двух различных типов предприятий, различий в налоговых ставках и налоговых формах нетрудно обнаружить, что, когда Чжан Сан и Ли Си выбирают партнерское предприятие при регистрации, окончательные декларации после уплаты налогов оказываются выше.
6 основных преимуществ против 4 основных недостатков, партнерство - лучший выбор
Партнерское предприятие не существует как юридическое лицо. У него есть свои уникальные преимущества, низкая стоимость, низкое налоговое бремя, высокая гибкость и сильная сплоченность. Однако, по сравнению с акционерами компании с ограниченной ответственностью, полные партнеры должны нести неограниченные совместные и отдельные обязательства, а риски намного выше.
Сравнение налогов между товариществами и компаниями с ограниченной ответственностью
Шесть преимуществ партнерства
1. Отсутствие корпоративного подоходного налога.
По сравнению с компанией с ограниченной ответственностью, у партнерского предприятия есть очень важная особенность, заключающаяся в том, что сначала необходимо разделить налог. То есть, после того, как партнерская компания получает доход, его необходимо распределить между каждым партнером, а затем уплатить подоходный налог в соответствии с характером партнера. По сравнению с компанией с ограниченной ответственностью, корпоративного подоходного налога нет.
Из-за этой особенности, когда количество «партнеров» в партнерстве увеличивается, чем меньше дохода получает каждый инвестор, тем ниже может применяться налоговая ставка. С точки зрения планирования, разумно увеличивать количество партнерств. Люди (например, увеличение количества жен и детей в качестве партнеров) равносильно снижению налогов.
2. Рабочие услуги могут быть оплачены
Согласно статье 16 Закона о партнерствах, полные партнеры могут использовать рабочую силу для внесения капитала (примечание: партнеры с ограниченной ответственностью не могут), но этого не могут делать акционеры компаний с ограниченной ответственностью. В ходе работы партнерства, если будут обнаружены редкие таланты, партнеры могут воспользоваться льготами, связанными с акционерным капиталом, для привлечения людей в партнерство и в то же время снизить стоимость владения акциями для партнеров.
3. Не ограничен количеством человек
Состав партнеров гибкий: как полные партнеры, несущие неограниченную солидарную ответственность по долгам товарищества, так и ограниченные партнеры, несут ответственность в размере своего подписного капитала.
Согласно Закону о компаниях Китая максимальное количество акционеров компании с ограниченной ответственностью составляет 50. Согласно Закону о партнерских предприятиях Китая, нет ограничений на количество партнеров в общих товариществах. Только товарищества с ограниченной ответственностью имеют ограничения на количество партнеров. Количество партнеров должно быть больше двух и меньше 50. , Коммандитное товарищество должно иметь как минимум одного полного партнера.
4. Право принятия решений и исполнения не ограничивается пропорцией инвестиций.
При принятии решения партнерское предприятие реализует единоличное голосование с одним голосом, которое не определяется размером инвестиций, фактический контролер может контролировать все партнерство с небольшим капиталом через систему партнерства. Прибыль компании свободно определяется партнерами по распределению и не будет ограничиваться долей участия в капитале.
5. Сильная способность противостоять риску
Партнерские отношения и партнерства зависят друг от друга, риски распределяются между многими владельцами, а партнеры расплачиваются по обязательствам вместе, что значительно улучшает способность партнерских предприятий противостоять рискам по сравнению с предприятиями с единоличным владением. Предприятия могут перейти в рискованные отрасли и расширить свое пространство для развития.
6. Гибкое управление
Организационная форма зарегистрированной компании указана в «Положении о компании», в то время как организационная форма партнерства является относительно гибкой и может быть решена партнерами по соглашению, если она не нарушает закон.
Четыре основных недостатка партнерства
1. Нести неограниченную солидарную ответственность.
Закон об общем партнерстве предусматривает, что каждый партнер несет неограниченную солидарную ответственность по долгам предприятия, а риск связан с доходом. Если генеральный партнер не может погасить долги, которые он должен разделить, другие партнеры несут солидарную ответственность, то есть другие партнеры несут ответственность за погашение долгов.
2. Сложности при передаче имущества партнеров.
Поскольку передача собственности партнера затрагивает жизненно важные интересы партнера, закон требует строгих требований. Когда партнер передает свою собственность, ему необходимо получить согласие всех других партнеров, а не принцип, согласно которому меньшинство подчиняется большинству.
3. Невозможность пользоваться специальными льготами по отложенному налогу на реструктуризацию при слияниях предприятий.
Партнерскому предприятию явно не разрешено участвовать в реорганизации, поэтому оно не может пользоваться специальными льготами по отложенному налогу на реорганизацию.
4. Инвестиционные доходы и убытки не могут быть вычтены до налогообложения.
Инвестиционный доход, полученный партнерским предприятием, а также нераспределенная прибыль и избыточный резерв инвестированного предприятия конвертируются в акционерный капитал. Нет четкого закона, указывающего, что юридическим лицом партнером партнерского предприятия может быть то же самое, что и акционер юридического лица компании с ограниченной ответственностью, в качестве платежа после уплаты налогов между предприятиями-резидентами Доход освобожден от уплаты корпоративного подоходного налога.
Налоговая экономия должна быть получена
Налоговые вопросы возникнут во всех аспектах регистрации, ведения и аннулирования бизнеса.
Тип зарегистрированной компании напрямую влияет на налоговое бремя, которое компания несет в своем бизнес-процессе. Поэтому, прежде чем принимать решение о создании компании или инвестировании в нее, начальство должно понимать налоговые льготы, исходя из своих собственных потребностей, и анализировать различные аспекты различных типов компаний. С точки зрения налоговых вопросов и рисков выберите разумную форму регистрации бизнеса.
Начните налоговое планирование с первоисточника и будьте по-настоящему мудрым человеком.