工业企业
1.结转销售成本–入库单
主营业务成本----库存商品（35）----未出库
银行存款-----主营业务收入------出库
结转采购成本—入库单
在途物资----银行存款----未入库
原材料—生产成本----入库
2.发放职工薪资
应付职工薪酬—库存现金（54）
3.购买工作服
周转材料、应交税费----银行存款（56）
4.预借差旅费
其他应收款–库存现金（20）
报销差旅费：
管理费用 —其他应收款
其他应收款
5.公司倒闭，应付劳务费注销
应付账款—营业外收入（75）
6.盘亏和盘盈（77）
盘亏：
累计折旧、待处理财产损益----固定资产
盘盈：
固定资产----累计折旧、以前年度损益调整
7.盘盈盘亏结转处理（85）
盘亏：
其他应收账款、营业外收入----待处理财产损益（待处理固定资产损溢）
盘盈：（缴纳企业所得税）
以前年度调整损益----应交税费（应交企业所得税）
8.计提固定资产折旧（87）
制造费用（管理费用）-----累计折旧
9.摊销保险费（89）
制造费用（保险费用）----预付账款
10.计算本月工资（94）
管理费用（制造费用、生产成本）----应付职工薪酬
应付职工薪酬-----其他应付款（个人社保）、应交税费（个人所得税）
11.按照14%计算员工福利费（99）
应付职工薪酬—银行存款
生产成本（制造费用、管理费用）-----应付职工薪酬
12.结转制造费用（102）
生产成本----制造费用
13.结转生产成本
库存商品----生产成本
14.计提本月营业税金及附加
营业税金及附加—应交税费（城市维护建设税7%、教育附加3%、地方教育附加2%）
15.常见会计科目：
短期借款
在途物资
其他应收款
生产成本
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
周转材料
累计折旧
待处理财产损益
以前年度损益调整
营业税金及附加
所得税费用
本年利润
16.常见管理费用
差旅费、办公用品、差旅费、交通费、水电费、折旧费、保险费、工资、福利费、印花税、业务招待费
17.结转本期损益
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入-----本年利润
本年利润-----主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、制造成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、制造费用、财务费用
18.结转以前年度损益
以前年度损益调整-----利润分配（未分配利润）
19.计提企业所得税（利润总额的25%）
所得税费用----应交税费（企业所得税）
利润=收入-成本（不包括未分配利润（以前年度损益）—盘盈或盘亏部分）
20.结转所得税费用
本年利润----所得税费用
21.付款—银行业务结算单（2）
购买/销售—发票（5）
转账—转账支票存根（10）
运杂费分配表----购入材料运杂费（13）
入库—入库单（16）
材料采购成本单----采购原料（17）
借款—借款单（21）
报销—报销单（27）
领料----领料单（29）
22.其他应收款，一般是核算企业和个人之间的债权债务关系时使用，，比如业务员甲出差预借500元差旅费这个时候你就要先记到其他应收款
23.资产类：资金运动
应收账款、预付账款、周转材料，其他应付款、待处理财产损益-----借
累计折旧、坏账准备----贷
负债类：每月计提（应交税费、短期借款）-----贷
所有者权益类：公司相关（本年利润、利润分配）---------贷
成本类：成本（生产成本、制造费用）------借
损益类：收入和费用（
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入--------贷
主营业务成本、其他业务成本、营业外支出------借
销售费用、财务费用、管理费用、营业税金及附加、所得税费用-----借
以前年度损益调整------贷）
24.资产=负债+所有者权益
利润=收入-成本
25.周转材料、应交税费-----银行存款（56）
26.需要结转处理（收入、盘盈、盘亏、以前年度损益调整、本期损益、所得税费用）
收入—结算成本
银行存款—主营业务收入
营业务成本-----库存商品
盘盈
固定资产—累计折旧、以前年度损益调整
以前年度损益调整----应交税费
盘亏计提折旧
累计折旧、待处理财产损益—固定资产
其他应收款----待处理财产损益
制造费用-----累计折旧
结转以前年度损溢调整----利润分配（盘盈）
结转本期损益
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入----本年利润
本年利润—主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、营业税金及附加
结转所得税
本年利润----所得税费用
27.应交税费-应交增值税-销项/进项税额
应交税费–应交企业所得税
应交税费—应交个人所得税
应交税费–应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
财务费用----利息支出/手续费
利润分配—未分配利润
销售费用—广告费
管理费用—印花税
28.制造费用、管理费用------明细账按照制造费用记录，不是按照对方科目记录
财务费用是根据对方科目记录
29.总分类账、明细账只计算本期合计和本年累计，期初余额不参与运算
30.期初有余额：利润分配
期初无余额（平），期末也无余额：
生产成本、制造费用、在途物资、周
材料待处理财产损溢、其他应付款
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
主营业务成本、营业外支出
应交税费、营业税金及附加
销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用
以前年度损溢调整
本年利润
31.根据总分类账编制利润表
32.编制资产负债表
货币资金：库存现金+银行存款
固定资产：固定资产+累计折旧
存货： 1.库存商品（原材料、产成品、半成品、在产品）
2.在途物资(材料采购)
3.周转材料（包装物、低值易耗品）
4.分期收款发出商品
5.委托加工物资
6.委托代销商品
7. 生产成本
8、材料成本差异（只有采用计划价格时有“材料成本差异”）的合计金额。
未分配利润：未分配利润+本年利润
33.财务费用-----》资金相关
制造费用----》生产相关
管理费用-----》行政管理相关
销售费用----》销售产品、材料、劳务相关
34.补交上月增值税
应交税费—应交增值税-转出未交增值税--------》应交税费----未交增值税
应交税费-未交增值税------》银行存款
35.从银行购入电汇凭证
财务费用—》银行存款
商贸企业
1.结转销售成本（52）
2.营业税金及附加=增值税+营业税+消费税
增值税=销项税-进项税
应交城市维护建设税=（增值税+营业税+消费税）*7%
应交教育费附加=（增值税+营业税+消费税）*3%
应交地方教育费附加=（增值税+营业税+消费税）*2%
3.利息收入
财务费用（利息收入）----- 》-74.04
银行存款-----》74.04
4.结转企业所得税
所得税费用----应交税费-应交企业所得税
本年利润------所得税费用